土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
根据2023年第51号公告，企业以不动产投资在以下条件下可以享受免征土地增值税的优惠：投资行为发生在改制重组框架内；投资方和被投资方均非房地产开发企业；需留存完整的证据链（如改制重组协议、资产评估报告、工商变更登记等）。但需注意的是，税务机关对‘改制重组...
投资后若再转让股权，可能被认定为实质转让房地产而补税。参考国税函〔2000〕687号：“广西壮族自治区地方税务局：你局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报〔2000〕32 号）收悉。鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投...
（三）以不动产作价入股投资1)政策依据：财政部税务总局公告2023年第51号第四条原文规定：“单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。2)适用条件：投资行为发生在改制重组框架内；被投资企业为...
（二）企业合并或分立1)政策依据：财政部税务总局公告2023年第51号第二条、第三条原文规定：“两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。；“企业分设为两个或两个以上...
一）整体改制1)政策依据：《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第51号）第一条原文规定：“非公司制企业整体改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限...
一、关于土地增值税清算时收入如何确认？土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补...
企业所得税土地增值税增值税及附加房产税土地使用税
（如30%-60%）收取。例如：- 经济发达城市：可能按评估价50%以上收取。- 二三线城市：比例可能较低，约30%-40%。- **影响因素**：土地位置、用途、当地经济水平及政策。2. **相关税费**- **契税**：土地出让金的3%-5%。- **土地增值税...
重庆主城及区县二手商业转让涉税问题处理⑴企业所得税汇算筹?⑵土地增值税清算筹划?⑶个人所得税汇算筹划?⑷企业股权转让；资产剥离；合并；股权架构设计等筹划?⑸企业房产税税务筹划?⑹企业处罚；稽查等特殊性税务处理?⑺不良资产；债权转让；司法拍卖卖方税税务筹划?⑻二手商业...
契税土地增值税增值税及附加个人所得税
二手门面，公寓，写字楼，车位，均按照门面转让缴纳税费 ，包括个人所得税；土地增值税；增值税及附加，印花税；契税。个人所得税：3%增值税及附加：5.3%土地增值税：6%契税：3%印花税：买卖双方各万分之五
二手门面，公寓，写字楼，车位，均按照门面转让缴纳税费 ，包括个人所得税；土地增值税；增值税及附加，印花税；契税。
卖方税：个人所得税：3%土地增值税：6%增值税及附加：差额5.3%买方税：契税：3%印花税：买卖双方各万分之五
公司出让公司名下不动产涉及企业所得税；土地增值税；增值税及附加费；房产税；土地使用税企业所得税：年终汇算清缴土地增值税：差额30%-60%增值税及附加：差额5.6%房产税：从价计征：房产原值的70%×1.2%每年从租计征：年租金×12%每年土...
核定征收：①全额核定：个人所得税3%土地增值税6%增值税及附加5.3%②差额核定：个人所得税3%土地增值税6%增值税及附加差额部分5.3%查账征收：个人所得税：差额部分的20%土地增值税：差额部分的30%-60%增值税及附加：差额部分的5.3%
11月29日，重庆市住房和城乡建设委员会、重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局联合出台了《关于取消普通住宅标准有关事项的通知》（以下简称《通知》）。按照《通知》要求，一是取消普通住宅和非普通住宅标准；二是明确取消普通住宅和非普通住宅标准后，涉及的住房交易契税、土地...
㎡以下减按1%征收，140㎡以上减按2%征收，并明确北上广深统一适用此二套契税优惠政策。2、增值税方面，在有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，销售已购买2年及以上住房一律免征增值税，原针对北上广深已购买2年及以上非普通住房征收增值税的规定停止执行。3、土地增值税...
部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号为促进房地产市场平稳健康发展，财政部、国家税务总局和住房城乡建设部联合发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，详细阐述了一系列税收政策调整。这些政策旨在优化住房交易契税政策，明确增值税和土地增值税...
财政部、税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，明确多项支持房地产市场发展的税收优惠政策。公告明确，加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。契税方面，...
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